Box 3 for expats: savings and investments in every country
As a Dutch resident you pay box 3 tax on your savings and investments worldwide, above a tax-free amount. The 30% ruling no longer changes that: the option to be treated as a partial non-resident ended in 2025.
Who it is for
Expats with savings, shares, crypto or a second home outside the Netherlands. Your own home in the Netherlands falls in box 1, not box 3.
Watch out
People who had the 30% ruling in December 2023 could keep partial non-resident status until 31 December 2026. From 2027 they pay box 3 on everything too. A tax treaty can prevent double tax on foreign property.
You arrange this yourself.
Legal basis (official Dutch text): art. 5.2 Wet IB, art. 5.3 Wet IB
Artikel 5.2 Wet inkomstenbelasting 2001
Artikel 5.2 Voordeel uit sparen en beleggen 1 Het voordeel uit sparen en beleggen wordt gesteld op het product van het effectieve rendementspercentage, bedoeld in het tweede lid, en de grondslag sparen en beleggen. De grondslag sparen en beleggen is de rendementsgrondslag aan het begin van het kalenderjaar (peildatum) voor zover die rendementsgrondslag meer bedraagt dan het heffingvrije vermogen. 2 Het effectieve rendementspercentage wordt gesteld op het rendement gedeeld door de rendementsgrondslag. Het rendement is de som van 1,37% van de waarde van de banktegoeden op de peildatum en 6% van de waarde van de overige bezittingen op de peildatum, verminderd met 2,70% van de waarde van de schulden op de peildatum. Indien het ingevolge de tweede zin berekende rendement negatief is, wordt het rendement op nihil gesteld. 3 Voor de toepassing van het tweede lid wordt onder banktegoeden verstaan: a. deposito’s als bedoeld in artikel 1:1 van de Wet op het financieel toezicht en daarmee naar aard en strekking overeenkomende buitenlandse deposito’s; b. een recht van vruchtgebruik dat rust op een banktegoed als bedoeld in onderdeel a; c. contant geld; d. een lidmaatschapsrecht in een verenig…
Official text, in force from 2026-02-21_0.
Artikel 5.3 Wet inkomstenbelasting 2001
Artikel 5.3 Rendementsgrondslag 1 De rendementsgrondslag is de waarde van de bezittingen verminderd met de waarde van de schulden. 2 Bezittingen zijn: a. onroerende zaken; b. rechten die direct of indirect op onroerende zaken betrekking hebben; c. roerende zaken die door de belastingplichtige en personen die behoren tot zijn huishouden niet voor persoonlijke doeleinden worden gebruikt of verbruikt alsmede roerende zaken die voor persoonlijke doeleinden worden gebruikt of verbruikt doch hoofdzakelijk als belegging dienen; d. rechten op roerende zaken; e. rechten die niet op zaken betrekking hebben, waaronder geld en f. overige vermogensrechten, met waarde in het economische verkeer. Bezittingen die voortvloeien uit de Algemene wet inzake rijksbelastingen, uit een belastingwet waarop de Algemene wet inzake rijksbelastingen van toepassing is, uit de Invorderingswet 1990 of uit daarmee overeenkomende buitenlandse wetgeving, worden niet in aanmerking genomen. In afwijking van de tweede volzin worden bezittingen die voortvloeien uit de erfbelasting wel in aanmerking genomen alsmede de daarmee verband houdende bezittingen voortvloeiende uit de belastingrente, bedoeld in hoofdstuk VA van …
Official text, in force from 2026-02-21_0.
What is it worth to you?
The free expat check works it out for your salary and start date, in nine questions.
Start the free check