Buitenlandse dividendbelasting: zo krijgt u het terug
Zwitserland houdt 35% in op dividend, Duitsland ruim 26%. Het belastingverdrag met Nederland staat meestal maar 15% toe. Het verschil krijgt u alleen terug van dat land zelf. Wat het land mocht houden, verrekent u in uw Nederlandse aangifte met de box 3-belasting.
Voor wie
Iedereen die zelf buitenlandse aandelen heeft. Bij een beleggingsfonds regelt het fonds dit.
Let op
In Nederland verrekent u nooit meer dan 15% van het dividend, en nooit meer dan uw box 3-belasting. Te veel ingehouden belasting die u niet terugvraagt, bent u kwijt. Elk land heeft een eigen termijn.
Dit regelt u zelf.
Wettelijke basis: art. 25 Bvdb, art. 9.2 Wet IB
Artikel 25 Besluit voorkoming dubbele belasting 2001
Artikel 25 Verrekening buitenlandse belasting op dividenden, interest en royalty's 1 Aan een binnenlandse belastingplichtige wordt, ter verrekening van vanwege een andere Mogendheid geheven belasting, een vermindering van inkomstenbelasting verleend in verband met ontvangen dividenden, interest en royalty's indien: a. de rechten waaruit de opbrengst is genoten behoren tot de bezittingen als bedoeld in artikel 5.3 van de Wet inkomstenbelasting 2001; b. de vennootschap die de dividenden uitdeelt of de schuldenaar van de rente en royalty's in een ontwikkelingsland is gevestigd of woont, en c. de dividenden, interest en royalty's zijn onderworpen aan een belasting naar het inkomen die vanwege dat ontwikkelingsland, al dan niet aan de bron, wordt geheven. 2 Het bedrag van de in het eerste lid bedoelde vermindering is gelijk aan het bedrag van de in het desbetreffende jaar vanwege andere Mogendheden geheven belasting. De belasting die vanwege andere Mogendheden is geheven over dividenden, interest en royalty's wordt tot geen hoger bedrag in aanmerking genomen dan tot 15% van de desbetreffende dividenden, interest en royalty's. 3 Artikel 16 is van overeenkomstige toepassing. 4 De vermind…
Officiële tekst, geldig vanaf 2026-01-01_0.
Artikel 9.2 Wet inkomstenbelasting 2001
Artikel 9.2 Voorheffingen 1 De voorheffingen zijn: a. de geheven loonbelasting met uitzondering van de als eindheffing geheven loonbelasting; b. de geheven dividendbelasting; c. de op prijzen van kansspelen geheven kansspelbelasting die betrekking heeft op bestanddelen van het verzamelinkomen; d. de op grond van artikel 12 van het Besluit van het Europees Parlement nr. 2005/684/EG, Euratom, van 28 september 2005 houdende aanneming van het Statuut van de leden van het Europees Parlement (PbEU 2005, L 262), geheven gemeenschapsbelasting die betrekking heeft op bestanddelen van het verzamelinkomen voor zover het heffingsrecht op grond van het belastingverdrag aan Nederland is toegewezen. 2 Voor de toepassing van het eerste lid wordt dividendbelasting slechts als voorheffing in aanmerking genomen indien de belastingplichtige ten laste van wie de dividendbelasting is ingehouden tevens de uiteindelijk gerechtigde is tot de opbrengst waarop dividendbelasting is ingehouden. De belastingplichtige maakt aannemelijk dat hij de uiteindelijk gerechtigde is tot die opbrengst, met dien verstande dat de inspecteur het tegendeel aannemelijk maakt indien de geheven dividendbelasting in het kalender…
Officiële tekst, geldig vanaf 2026-02-21_0.
Per land
Het verdragstarief geldt voor gewone beleggers (een klein belang). Gecontroleerd op 5 oktober 2026 in de verdragsteksten op wetten.overheid.nl en bij de belastingdienst van elk land.
| Land | Tarief land | Verdrag | Terug te vragen |
|---|---|---|---|
| Verenigde Staten | 30% | 15% | 15% |
| Verenigd Koninkrijk | 0% | 10% | niets |
| Duitsland | 26,375% | 15% | 11,375% |
| Frankrijk | 12,8% | 15% | niets |
| België | 30% | 15% | 15% |
| Zwitserland | 35% | 15% | 20% |
| Spanje | 19% | 15% | 4% |
| Italië | 26% | 15% | 11% |
| Ierland | 25% | 15% | 25% |
| Luxemburg | 15% | 15% | niets |
| Denemarken | 27% | 15% | 12% |
| Zweden | 30% | 15% | 15% |
| Noorwegen | 25% | 15% | 10% |
| Finland | 30% | 15% | 15% |
| Oostenrijk | 27,5% | 15% | 12,5% |
| Canada | 25% | 15% | 10% |
| Japan | 15,315% | 10% | 5,315% |
| Australië | 30% | 15% | 15% |
| Brazilië | 10% | 15% | niets |
| Zuid-Afrika | 20% | 10% | 10% |
| China | controleren | 10% | controleren |
| India | controleren | 15% | controleren |
| Zuid-Korea | controleren | 15% | controleren |
| Mexico | controleren | 15% | controleren |
| Taiwan | controleren | controleren | controleren |
Zo vraagt u het terug, per land
- Verenigde Staten
- Vul bij de bank of broker formulier W-8BEN in. Dan houdt de VS meteen 15% in in plaats van 30%. Te veel ingehouden? Terugvragen kan alleen met een Amerikaanse aangifte (formulier 1040-NR). Laat de broker het liever corrigeren met een W-8BEN. Bron
- Verenigd Koninkrijk
- Het VK houdt op gewone dividenden niets in. Alleen vastgoedfondsen (REIT) houden belasting in op uitkeringen uit huurwinst; het verdrag beperkt dat tot 15%. Bron
- Duitsland
- Vraag het verschil terug bij het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), online via het BZSt-portal, met een woonplaatsverklaring van de Belastingdienst en het dividendoverzicht. Termijn: 4 jaar na het einde van het jaar waarin het dividend is uitgekeerd. Bron
- Frankrijk
- Voor particulieren is het Franse tarief 12,8%, lager dan het verdrag. Hield de bank meer in? Vraag het terug met de formulieren 5000 en 5001. Bron
- België
- Vraag het verschil terug met formulier 276 Div.-Aut. Laat het eerst afstempelen door de Belastingdienst en stuur het daarna naar de Belgische FOD Financiën. Bron
- Zwitserland
- Vraag 20% terug bij de Zwitserse belastingdienst (ESTV) met het terugvraagformulier voor inwoners van Nederland, online of op papier. Bron
- Spanje
- Vraag 4% terug bij de Agencia Tributaria met Modelo 210, met een woonplaatsverklaring van de Belastingdienst. Dat kan vanaf 1 februari van het jaar erna. Termijn: 4 jaar na afloop van de aangifteperiode. Bron
- Italië
- Vraag 11% terug bij het Centro Operativo di Pescara van de Agenzia delle Entrate, met het standaardformulier en een woonplaatsverklaring. Termijn: 48 maanden na de inhouding. Bron
- Ierland
- Ierland houdt niets in voor inwoners van de EU met formulier V2A, gestempeld door de Belastingdienst. Geef het aan de bank. Hield Ierland toch 25% in? Vraag het helemaal terug bij Revenue, met formulier V2A. Bron
- Luxemburg
- Luxemburg houdt 15% in, gelijk aan het verdrag. Er valt niets terug te vragen; het wordt verrekend in de Nederlandse aangifte. Bron
- Denemarken
- Vraag 12% terug bij de Deense belastingdienst met het online formulier, met een woonplaatsverklaring van de Belastingdienst. Termijn: 5 jaar na de inhouding. Bron
- Zweden
- Vraag 15% terug bij Skatteverket met formulier SKV 3740, met de bewijzen van inhouding en een woonplaatsverklaring. Termijn: 5 jaar na de uitkering. Bron
- Noorwegen
- Vraag 10% terug bij Skatteetaten, online. Dat kan pas zo’n vier maanden na de uitkering. Termijn: 5 jaar na het einde van het jaar van de uitkering. Bron
- Finland
- Vraag 15% terug bij de Finse belastingdienst (Vero), online of met het terugvraagformulier. Termijn: 3 kalenderjaren na het jaar van inhouding. Bron
- Oostenrijk
- Vraag 12,5% terug bij het Oostenrijkse ministerie van Financiën: eerst online vooraanmelden, daarna formulier ZS-RD1 met een woonplaatsverklaring. Bron
- Canada
- Geef de bank of broker formulier NR301. Dan houdt Canada meteen 15% in. Te veel ingehouden? Vraag het terug bij de Canadese belastingdienst met formulier NR7-R. Termijn: 2 jaar na het einde van het jaar waarin de belasting is afgedragen. Bron
- Japan
- Dien vóór de uitkering via de uitbetaler het "Application Form for Income Tax Convention" (formulier 1) in. Dan houdt Japan 10% in. Te laat? Vraag het verschil terug met het "Application Form for Refund of the Overpaid Withholding Tax" (formulier 11), ook via de uitbetaler. Bron
- Australië
- Geef het woonland door aan het aandelenregister of de broker. Dan geldt meteen 15%. De 30% geldt alleen voor het "unfranked" deel van het dividend; op "franked" dividend houdt Australië niets in. Bron
- Brazilië
- Sinds 2026 houdt Brazilië 10% in op dividend naar het buitenland, lager dan het verdrag. Niets terug te vragen. Dividend uit winst tot en met 2025 is vrij. Bron
- Zuid-Afrika
- Lever bij de bank of broker de Zuid-Afrikaanse verklaring voor het verlaagde tarief in. Dan houdt Zuid-Afrika 10% in. Te veel ingehouden? Vraag het terug via het bedrijf of de bank die het dividend betaalde. Bron
- China
- Het Chinese tarief verschilt per soort aandeel. Kijk op het dividendoverzicht hoeveel er is ingehouden.
- India
- Kijk op het dividendoverzicht hoeveel er is ingehouden. Meer dan 15% komt terug met een Indiase aangifte.
- Zuid-Korea
- Kijk op het dividendoverzicht hoeveel er is ingehouden. Meer dan 15% komt terug via de Koreaanse belastingdienst.
- Mexico
- Kijk op het dividendoverzicht hoeveel er is ingehouden.
- Taiwan
- Kijk op het dividendoverzicht hoeveel er is ingehouden.
Wat levert het u op?
De gratis check Vermogen en vastgoed rekent het voor uw situatie uit, samen met alle andere manieren.
Start de gratis check