Zelfstandigenaftrek: haal je de 1.225 uur?
Werk je minstens 1.225 uur per jaar aan je bedrijf? Dan trek je € 1.200 zelfstandigenaftrek af van je winst. Ben je in de afgelopen vijf jaar begonnen? Dan komt er € 2.123 startersaftrek bij.
Voor wie
Zzp'ers en eenmanszaken die meer dan de helft van hun werktijd aan hun bedrijf besteden.
Let op
Administratie, acquisitie en reistijd tellen mee. Houd je uren bij in een agenda of app: bij een controle moet je ze kunnen laten zien.
Dit regel je zelf.
Wettelijke basis: art. 3.76 Wet IB, art. 3.6 Wet IB
Artikel 3.76 Wet inkomstenbelasting 2001
Artikel 3.76 Zelfstandigenaftrek 1 De zelfstandigenaftrek geldt voor de ondernemer die aan het urencriterium voldoet. 2 Indien de ondernemer bij het begin van het kalenderjaar de pensioengerechtigde leeftijd, bedoeld in artikel 7a, eerste lid, van de Algemene Ouderdomswet, nog niet heeft bereikt, bedraagt de zelfstandigenaftrek € 1.200. 3 Indien de ondernemer in een of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was en bij hem in die periode niet meer dan tweemaal zelfstandigenaftrek is toegepast, wordt de zelfstandigenaftrek verhoogd met € 2123. De eerste volzin is niet van toepassing voor de ondernemer die met toepassing van artikel 14c van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 een onderneming voortzet of mede voortzet waarbij dit voortzetten een aanvang heeft genomen in het kalenderjaar of in een van de vijf daaraan voorafgaande kalenderjaren. 4 Indien de ondernemer bij het begin van het kalenderjaar de pensioengerechtigde leeftijd, bedoeld in artikel 7a, eerste lid, van de Algemene Ouderdomswet, heeft bereikt, bedraagt de zelfstandigenaftrek 50% van het bedrag van de zelfstandigenaftrek volgens het tweede en derde lid. 5 In afwijking in zoverre van het tweed…
Officiële tekst, geldig vanaf 2026-02-21_0.
Artikel 3.6 Wet inkomstenbelasting 2001
Artikel 3.6 Begrip urencriterium 1 In deze afdeling en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder urencriterium: het gedurende het kalenderjaar besteden van ten minste 1225 uren aan werkzaamheden voor een of meer ondernemingen waaruit de belastingplichtige als ondernemer winst geniet, indien: a. de tijd die in totaal wordt besteed aan die ondernemingen en het verrichten van werkzaamheden in de zin van de afdelingen 3.3 en 3.4, grotendeels wordt besteed aan die ondernemingen of b. de ondernemer in een of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was. 2 Voor de toepassing van het eerste lid, aanhef, komen niet in aanmerking werkzaamheden ten behoeve van een onderneming waaruit de belastingplichtige als ondernemer winst geniet en die deel uitmaakt van een samenwerkingsverband met een of meer met hem verbonden personen, indien: a. de door de belastingplichtige verrichte werkzaamheden ten behoeve van het samenwerkingsverband hoofdzakelijk van ondersteunende aard zijn en het ongebruikelijk is dat een dergelijk samenwerkingsverband tussen niet-verbonden personen wordt aangegaan, of b. het samenwerkingsverband verband houdt met een onderneming waaruit een met d…
Officiële tekst, geldig vanaf 2026-02-21_0.
Wat levert het jou op?
De gratis check Zzp en ondernemers rekent het voor je uit, samen met alle andere manieren.
Start de gratis check